关于企业年金方案和基金管理合同备案有关问题的通知 - 就业法规库

关于企业年金方案和基金管理合同备案有关问题的通知

各省、自治区、直辖市劳动和社会保障厅（局）：
为贯彻落实《企业年金试行办法》、《企业年金基金管理试行办法》，建立和规范企业年金
制度，现对企业年金方案和基金管理合同备案有关问题通知如下：
一、企业年金方案和基金管理合同备案的报送
（一）企业建立企业年金，应根据《企业年金试行办法》、《企业年金基金管理试行办法》
及国家有关规定，结合自身的经济状况和发展战略拟订企业年金方案草案，并由集体协商双
方首席代表签字后，形成拟报备案的企业年金方案。
（二）企业应将企业年金方案报送所在社会保险统筹地区县以上地方人民政府劳动保障
行政部门备案。其中中央企业的企业年金方案，由集团公司统一建立的报送劳动保障部备案，
并抄送子公司所在社会保险统筹地区劳动保障行政部门；由子公司单独建立的报送所在社会
保险统筹地区县以上地方人民政府劳动保障行政部门备案。
（三）企业可以按企业年金方案的规定，代表集体协商双方作为委托人，或由企业及其
职工作为委托人，与法人受托机构或企业年金理事会签订受托管理合同。
（四）受托管理合同签定后，受托人应将受托管理合同及与账户管理人、托管人和投资
管理人签定的委托管理合同报送劳动保障行政部门备案。其中：委托人为中央企业集团公司
的，报送劳动保障部备案，并抄送子公司所在省或计划单列市劳动保障行政部门；委托人为
其他企业的（包括中央企业子公司），报送企业年金方案备案所在地省级或计划单列市劳动保
障行政部门备案。
（五）集合企业年金计划应报送劳动保障行政部门备案，具体办法另行制定。
（六）法人受托机构兼任账户管理人或投资管理人的，有关委托管理合同的内容可包括
在受托管理合同中，并按第（四）款规定的办法报送劳动保障行政部门备案。
二、企业年金方案和基金管理合同备案的材料
（一）企业年金方案备案所需材料。
1.《关于××公司企业年金方案备案的函》（见附件1）。
2.企业年金方案。报送文本一式六份，其中一份为原件（文本格式见附件5）。
3.集体协商双方通过企业年金方案草案的决议。
4.企业年金方案重要条款的说明。
5.企业本年度和上一年度依法参加基本养老保险并按时足额缴费的证明。
（二）企业年金基金管理合同备案所需材料。
1.《关于××公司企业年金基金管理合同备案的函》（见附件3）。
2.××公司企业年金计划受托管理合同和委托管理合同。
3.劳动保障行政部门出具的《关于××公司企业年金方案备案的复函》（见附件2）。
4.法人受托机构、账户管理人、托管人和投资管理人资格证书复印件；理事会章程，理
事会组成人员名单及其简历等。
三、企业年金方案和基金管理合同备案的受理
企业年金方案是经企业与职工民主协商建立的专项集体合同，应当自双方首席代表签字
之日起10日内，由企业代表集体协商双方将企业年金方案文本报送劳动保障行政部门备案。
劳动保障行政部门主要审查企业年金方案是否符合《企业年金试行办法》、《企业年金基金管
理试行办法》及其他国家有关规定。劳动保障行政部门应在收到符合规定的企业年金方案文
本15日内，向企业出具《关于××公司企业年金方案备案的复函》。企业年金方案经集体协
商后作出调整的，企业应自变化发生之日起10日内重新履行备案程序。
企业年金基金管理合同签订之日起10日内，由受托人将企业年金基金管理合同文本报送
劳动保障行政部门备案。劳动保障行政部门于收到符合规定的企业年金基金管理合同备案文
本之日起15日内，向备案受托人出具《关于××公司企业年金计划确认函》（见附件4），给
予企业年金计划登记号。企业年金计划登记号为12位数字代码，前6位为GB/T 2260—1999
中华人民共和国行政区划代码规定的企业所在地行政区划代码，后6位为本省级劳动保障行
政部门通过备案的顺序号。在执行过程中，企业年金基金管理合同主体条款有调整或基金管
理合同发生变更，受托人应自变化发生之日起15日内重新履行备案程序。
四、企业年金方案和基金管理合同备案的监管
企业年金是我国多层次养老保险体系的重要组成部分。符合建立企业年金条件的企业，
要本着积极稳妥、量力而行的原则，按照《企业年金试行办法》、《企业年金基金管理试行办
法》的规定，建立规范的企业年金制度，做好企业年金方案和基金管理合同的备案工作。原
来已建立补充养老保险的企业，要对原有的方案和基金管理合同，按国家规定进行修订并补
办备案手续。对违反有关规定的，劳动保障行政部门予以查处。
劳动保障行政部门要加强对企业年金方案和基金管理合同备案的监督管理。受理企业年
金方案和基金管理合同备案的劳动保障行政部门，要认真填写《企业年金方案和基金管理合
同备案情况登记表》（见附件6）；省级和计划单列市劳动保障行政部门，要认真做好数据汇
总工作，根据企业年金方案和基金管理合同备案情况，填写《企业年金方案和基金管理合同
备案情况统计表》（见附件7），于每季度结束10日内报送劳动保障部养老保险司和基金监督
司。
本通知自发布之日起实施。与本通知不一致的以本通知为准。

附件：
1.关于××公司企业年金方案备案的函
2.关于××公司企业年金方案备案的复函
3.关于××公司企业年金基金管理合同备案的函
4.关于××公司企业年金计划确认函
5.企业年金方案指引
6.企业年金方案和基金管理合同备案情况登记表
7.企业年金方案和基金管理合同备案情况统计表
8.企业年金方案和基金管理合同备案工作流程

二○○五年十二月十九日

附件1
××〔200×〕 ××号
关于××公司企业年金方案备案的函

××劳动保障厅（局）：
根据《企业年金试行办法》（劳社部令第20号）和有关规定，经过集体协商，拟在本公
司建立企业年金制度。
现将《××公司企业年金方案》送上，请予备案。

××公司
二○○×年×月×日

附件2
××劳社厅（局）函〔200×〕 ××号
关于××公司企业年金方案备案的复函

××公司：
你们报送的《××公司企业年金方案》收悉。经研究，该方案符合《企业年金试行办法》
规定要求，望认真组织实施。实施中遇到的重要情况和问题，请及时向我们反映。
此复。

××劳动保障厅（局）
二○○×年×月×日

附件3
××〔200×〕 ××号

关于××公司企业年金基金管理合同备案的函

××劳动保障厅（局）：
根据《企业年金基金管理试行办法》（劳社部令第23号）规定，××（申请受托人）拟
作为××公司企业年金计划受托人，行使受托人职责，并选定了账户管理人、托管人和投资
管理人，分别签订了委托管理合同。
现将××公司企业年金计划受托管理合同和委托管理合同呈上，请予备案。

(申请受托人名称和盖章)
二○○×年×月×日

附件4
××劳社厅（局）函〔200×〕 ××号
关于××公司企业年金计划确认函

××（申请受托人）：
你们报送备案的××公司企业年金计划受托管理合同和委托管理合同收悉。根据《企业
年金基金管理试行办法》（劳社部令第23号）和有关规定，现对××公司企业年金计划予以
确认，登记号为××。望认真履行受托人职责，按规定运作。
此复。

××劳动保障厅（局）
二○○×年×月×日

附件5
企业年金方案指引

企业年金方案一般包括总则、主体条款、附则三部分，文本内容分章节逐条排序。
一、总则部分
（一）建立企业年金的目的。一般应表述为：为了保障和提高本企业职工退休后的生活
水平，建立多支柱养老保障体系；调动本企业职工的劳动积极性，建立人才长效机制，增强
企业的凝聚力和创造力，促进企业健康持续发展。
（二）建立企业年金的依据。主要包括：《中华人民共和国劳动法》、《中华人民共和国信
托法》、《企业年金试行办法》、《企业年金基金管理试行办法》和《集体合同规定》。
（三）建立企业年金应当遵循的原则。一般应包括：坚持有利于企业发展的原则；充分
体现效率与兼顾公平的原则；自愿平等协商的原则；高度安全、适度收益的原则；适时调整
的原则。
二、主体条款部分
（四）方案参加人。一般包括：①企业职工总数和参加企业年金方案的职工人数。②企
业职工加入的条件。加入的程序尽量简化，企业如认为有必要，可让参加人填报申请表。对
一部分接近退休年龄或已退休人员，企业应根据实际情况给予考虑。③参加人的权利和义务。
应明确参加人对其企业年金基金个人账户信息有知情权。④参加人退出企业年金方案的条件
和程序。
（五）资金筹集方式和缴费办法。一般包括：①企业的所有制性质。②企业年金的资金
来源。应明确单位和个人共同缴费。③企业缴费的方式、时间、提取比例，对不同参加人的
分配比例等。④个人缴费的方式、时间和缴费比例等。⑤明确企业年金缴费上限要求。
（六）个人账户管理方式。一般包括：①个人账户的开立。明确由账户管理机构开立个
人账户和企业账户。②个人账户的维护与变更。③个人账户的转移。主要包括需要转移账户
的情况、转移方式、无法转移的情况以及处理办法等。④个人账户的注销。列明账户注销的
条件。⑤企业账户的处理。明确未归属权益产生的资金重新分配的原则。
（七）基金管理方式。一般包括：①企业年金基金的组成。明确由企业缴费、职工个人
缴费、企业年金基金投资运营收益组成。②基金管理。明确企业年金基金实行完全积累，采
用个人账户方式进行管理；企业年金基金按照国家规定投资运营的收益计入企业年金基金；
企业年金基金与企业、受托人、托管人、账户管理人、投资管理人的自有资产或其他资产分
开管理，不得挪作其他用途。③基金分配。明确将企业缴费按照企业年金方案规定比例计算
的数额计入职工企业年金基金个人账户，以及特殊情况的限制条件；职工个人缴费额计入本
人企业年金基金个人账户；企业年金基金投资运营收益，按净收益计入企业年金基金个人账
户。
（八）待遇计发和支付方式。一般包括：①支付条件。一般包括达到国家规定的退休年
龄并办理了退休手续；因病（残）丧失劳动能力办理病退或者提前退休；出国定居；在退休
前死亡。②支付方式。应明确是由职工一次性领取、分期领取，还是由职工选择其他投资方
式。③待遇计发办法。根据不同的支付方式，一般应明确相应的待遇计发办法。④受益人的
指定和修改指定。一般应确定企业年金待遇的受益人及参加人死亡后享受待遇的受益人。
（九）中止缴费的条件。一般包括：①企业中止缴费的条件。主要包括企业经营亏损、
兼并、解散、破产等；本企业半数以上职工反对继续实施企业年金方案。②职工个人中止缴
费的条件。职工与企业终止、解除劳动合同。③中止缴费后企业年金的处理。应明确各种中
止企业年金缴费后的处理办法。
（十）组织管理和监督方式。一般包括：①企业年金方案设立的程序。一般由企业协商
代表与职工协商代表通过集体协商形成企业年金方案草案；经企业职工代表大会或职工大会
以及其他民主方式审议通过后，报劳动保障行政部门备案，形成合格的企业年金方案。②管
理监督。企业通过集体协商选择法人受托机构或成立企业年金理事会作为受托人，并通过集
体协商确定由企业作为委托人或企业及其职工作为委托人，与受托人签订受托管理合同；集
体协商双方监督受托管理合同的履行情况。③管理费用支付。一般应明确企业年金基金管理
运营的费用及列支渠道，按照基金管理合同规定确定。④争议的处理。应明确因订立或者履
行企业年金方案发生争议的，由企业与职工协商；协商不成的，由劳动争议仲裁机构进行仲
裁。
三、附则部分
（十一）修改企业年金方案的条件。一般包括：企业根据盈利情况，适时调整企业缴费
比例，但不得突破企业和职工缴费的上限规定；本企业半数以上职工提议进行企业年金方案
的修改。
（十二）修改企业年金方案的程序。一般包括：企业协商代表与职工协商代表集体协商
修改企业年金方案；将草案提交职工代表大会或职工大会讨论通过；重新报劳动保障行政部
门备案；书面通知有关方面。
（十三）企业年金方案中止的条件。一般与企业中止缴费的条件相同。出现与企业中止
缴费相同的条件，由集体协商双方协商确定。
（十四）企业年金方案中止的程序。应明确须报劳动保障行政部门备案，并以书面形式
通知参加人和受托人。
（十五）企业年金方案实施的时间。
四、企业年金方案文本格式
封面标注“××公司企业年金方案”，字体为二号宋体加黑。申请备案公司名称（加盖公
司公章）、企业协商首席代表（本人签字）、职工协商首席代表（本人签字）、申请日期，字体
为三号仿宋体。正文分章节逐条排序，标题为三号黑体，其余为三号仿宋体，行间距为1.5
倍，页码置于下端居中。

附件6

企业年金方案和基金管理合同备案情况登记表

制表地区:统计报告期: 第x季度
序号项目内容
1 省
2 地市
3 区县
4 企业名称
5 经济类型
6 所属行业
7 企业职工总数
8 参加方案人数
9 基金规模（万元）
10 方案备案日期
11 方案备案经办人
12 受托人名称
13 账户管理人名称
14 托管人名称
15 投资管理人名称
16 企业年金计划名称
17 企业年金计划登记号
18 基金管理合同备案经办人
19 基金管理合同备案日期

制表人：制表日期：××××年××月××日

注：1、“制表地区”为受理企业年金方案和基金管理合同备案的劳动保障行政部门。
2、“企业年金计划名称”为劳动保障行政部门出具的《关于××公司企业年金计划确认
函》中确认的“××公司企业年金计划”名称。
3、经济类型参照GB/T 12402-2000经济类型分类与代码；所属行业参照GB/T 4754-2000
国民经济行业代码。

附件7

企业年金方案和基金管理合同备案情况统计表

制表地区: 统计报告期：第x季度

序号项目合计按行业统计按经济类型统计
1 季初方案数
2 季初基金管理合同数
3 季初法人受托机构数
4 季初理事会数
5 季末方案数
6 季末基金管理合同数
7 季末法人受托机构数
8 季末理事会数
9 新增方案数
10 新增基金管理合同数
11 新增法人受托机构数
12 新增理事会数

制表人:制表日期: ××××年××月××日

注:
1、“制表地区”为填制报表的省、自治区、直辖市和计划单列市名称。
2、“方案数”指通过企业年金方案备案的个数。
3、“基金管理合同数”指通过企业年金基金管理合同备案并获得计划登记号的个数。
4、“法人受托机构数”指以法人机构作为受托人的个数。
5、“理事会数”指以企业年金理事会作为受托人的个数。
6、行业参照GB/T 4754-2000国民经济行业代码；经济类型参照GB/T 12402-2000经济
类型分类与代码。

附件8

企业年金方案和基金管理合同备案工作流程(略）