【本章提示】
1.本章平均分值30分，属于非常重要的一章，是不定项选择题和客观题(单选、多选、判断)的必然出题点;
2.在讲解中，调整了章节次序，将四项投资调到最后讲解，并进行比较性归纳总结;
| 单选 |
多选 |
判断 |
不定项 |
总计 |
| 题量 |
分值 |
题量 |
分值 |
题量 |
分值 |
题量 |
分值 |
| 8 |
8 |
5 |
10 |
2 |
2 |
1 |
12 |
32 |
第一节 货币资金 一、库存现金
| 清查 |
审批前 |
审批后 |
| 盘盈 |
借：库存现金 贷：待处理财产损溢 |
借：待处理财产损溢 贷：其他应付款---应支付 贷：营业外收入---无法查明原因 |
| 盘亏 |
借：待处理财产损溢 贷：库存现金 |
借：其他应收款---责任人赔偿借：管理费用---无法查明原因 贷：待处理财产损溢 |
二、银行存款
| 项 目 |
金额 |
项 目 |
金额 |
| 银行存款日记账余额加：银行已收、企业未收款减：银行已付、企业未付款 |
|
银行对账单余额加：企业已收、银行未收款减：企业已付、银行未付款 |
|
| 调节后的存款余额 |
|
调节后的存款余额 |
|
| 1.掌握银行存款余额调节表的编制； |
| 2.银行存款余额调节表只是为了核对账目，不能作为调整银行存款账面余额的记账依据; |
| 3.未达账项对双方记录的影响---导致哪方记录多？（已加未减） |
三、其他货币资金
| 1.种类 |
包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、存出投资款、信用证保证金存款、外埠存款。（不含现金等价物：3个月内到期的债券投资） |
| 2.取得、使用的核算 |
借：其他货币资金 贷：银行存款 |
| 借：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：其他货币资金 |
| 熟悉教材例1-2～例1-6，目的：掌握什么是其他货币资金? |
小点小结：
| 1.银行汇票、银行本票 |
收款人可以背书转让；银行汇票的提示付款期限1个月，银行本票是2个月； |
| 2.信用卡 |
单位卡账户的资金一律从基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户；持卡人可持信用卡在特约单位购物、消费，但单位卡不得用于10万元以上的商品交易，不得支付现金。 |
| 3.外埠存款 |
汇入地银行以汇款单位名义开立采购账户，该账户存款不计利息、只付不收、付完清户，除了采购人员可从中提取少量现金，一律采用转账结算。 |
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