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第七章 营运资金管理
第一节 营运资金管理的主要内容
营运资金的概念及特点
(一)营运资金的概念
营运资金是指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。营运资金有广义和狭义之分，广义的营运资金是指一个企业流动资产的总额;狭义的营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额。这里指的是狭义的营运资金概念。营运资金的管理既包括流动资产的管理，也包括流动负债的管理。
流动资产与流动负债的分类
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项目 |
分类标准 |
分类 |
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流动资产 |
按占用形态 |
现金、交易性金融资产、应收及预付款项和存货。 |
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按在生产经营过程中所处的环节 |
生产领域中的流动资产、流通领域中的流动资产以及其他领域的流动资产。 |
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流动负债 |
以应付金额是否确定 |
应付金额确定的流动负债和应付金额不确定的流动负债（如应交税金、应付产品质量担保债务等）。 |
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以流动负债的形成情况 |
自然性流动负债和人为性流动负债。 |
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以是否支付利息 |
有息流动负债和无息流动负债。 |
