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计算题
1. ABC公司2006年度设定的每季末预算现金余额的额定范围为50～60万元，其中， 年末余额已预定为60万元。假定当前银行约定的单笔短期借款必须为10万元的倍数，年利息率为6%，借款发生在相关季度的期初，每季末计算并支付借款利息，还款发生在相关季度的期末。2006年该公司无其他融资计划。
ABC公司编制的2006年度现金预算的部分数据如下表所示：
2006年度 ABC公司现金预算 金额单位：万元
| 项 目 | 第一季度 | 第二季度 | 第三季度 | 第四季度 | 全年 |
| ①期初现金余额 ②经营现金收入 ③可运用现金合计 ④经营现金支出 ⑤资本性现金支出 ⑥现金支出合计 ⑦现金余缺 ⑧资金筹措及运用加：短期借款减：支付短期借款利息购买有价证券 | 40 1010 * 800 * 1000 （A） 0 0 0 0 | * * 1396.30 * 300 1365 31. 3 19. 7 （C）（D） 0 | * * 1549 * 400 * －37.7 （F） 0 0. 3 －90 | * * * 1. 302 300 1602 132. 3 －72.3 －20 0. 3 （G） | （H） 5536.6 （I） 4353.7 1200 5553.7 * * 0 * * |
| ⑨期末现金余额 | （B） | （E） | * | 60 | （J） |
说明：表中用“*”表示省略的数据。
要求：计算上表中用字母“A～J”表示的项目数值（除“H”和“J”项外，其余各项必须列出计算过程）。
2. 某企业生产和销售A种产品，计划期2009年四个季度预计销售数量分别为1000件、1500件、2000件和1800件；A种产品预计单位售价为100元。假设每季度销售收入中，本季度收到现金60%，另外40%要到下季度才能收回，上年末应收账款余额为62000元。要求：
（1）编制2009年销售预算
销售预算 单位：元
| 季度 | 1 | 2 | 3 | 4 | 全年 |
| 销售数量 | |||||
| 销售单价（元/件） | |||||
| 销售收入 |
预计现金流入 单位：元
| 上年应收账款 | |||||
| 第一季度 | |||||
| 第二季度 | |||||
| 第三季度 | |||||
| 第四季度 | |||||
| 现金流入合计 |
（2）确定2009年末应收账款余额。
（1） 销售预算 单位：元
| 季度 | 1 | 2 | 3 | 4 | 全年 |
| 销售数量 | 1000 | 1500 | 2000 | 1800 | 6300 |
| 预计单位售价（元/件） | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 |
| 销售收入 | 100000 | 150000 | 200000 | 180000 | 630000 |
预计现金流入 单位：元
| 上年末应收账款 | 62000 | 62000 | |||
| 第一季度 | 100000×60%＝60000 | 100000×40%＝40000 | 100000 | ||
| 第二季度 | 150000×60%＝90000 | 150000×40%＝60000 | 150000 | ||
| 第三季度 | 200000×60%＝120000 | 200000×40%＝80000 | 200000 | ||
| 第四季度 | 180000×60%＝108000 | 108000 | |||
| 经营现金收入合计 | 122000 | 130000 | 180000 | 188000 | 620000 |
