2011中级会计考试财务管理练习题(7)

2011-04-28 17:04
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  计算题

  1.    ABC公司2006年度设定的每季末预算现金余额的额定范围为50~60万元,其中, 年末余额已预定为60万元。假定当前银行约定的单笔短期借款必须为10万元的倍数,年利息率为6%,借款发生在相关季度的期初,每季末计算并支付借款利息,还款发生在相关季度的期末。2006年该公司无其他融资计划。

  ABC公司编制的2006年度现金预算的部分数据如下表所示:

  2006年度               ABC公司现金预算              金额单位:万元

项 目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年
①期初现金余额 ②经营现金收入 ③可运用现金合计 ④经营现金支出 ⑤资本性现金支出 ⑥现金支出合计 ⑦现金余缺 ⑧资金筹措及运用加:短期借款减:支付短期借款利息购买有价证券 40 1010 * 800 * 1000 (A) 0 0 0 0 * * 1396.30 * 300 1365 31. 3 19. 7 (C)(D) 0 * * 1549 * 400 * -37.7 (F) 0 0. 3 -90 * * * 1. 302 300 1602 132. 3 -72.3 -20 0. 3 (G) (H) 5536.6 (I) 4353.7 1200 5553.7 * * 0 * *
⑨期末现金余额 (B) (E) * 60 (J)

  说明:表中用“*”表示省略的数据。

  要求:计算上表中用字母“A~J”表示的项目数值(除“H”和“J”项外,其余各项必须列出计算过程)。

  2.    某企业生产和销售A种产品,计划期2009年四个季度预计销售数量分别为1000件、1500件、2000件和1800件;A种产品预计单位售价为100元。假设每季度销售收入中,本季度收到现金60%,另外40%要到下季度才能收回,上年末应收账款余额为62000元。要求:

  (1)编制2009年销售预算

  销售预算                 单位:元

季度 1 2 3 4 全年
销售数量          
销售单价(元/件)          
销售收入          

  预计现金流入                单位:元

上年应收账款          
第一季度          
第二季度          
第三季度          
第四季度          
现金流入合计          

  (2)确定2009年末应收账款余额。

  (1)                          销售预算                  单位:元

季度 1 2 3 4 全年
销售数量 1000 1500 2000 1800 6300
预计单位售价(元/件) 100 100 100 100 100
销售收入 100000 150000 200000 180000 630000

  预计现金流入                 单位:元

上年末应收账款 62000       62000
第一季度 100000×60%=60000 100000×40%=40000     100000
第二季度   150000×60%=90000 150000×40%=60000   150000
第三季度     200000×60%=120000 200000×40%=80000 200000
第四季度       180000×60%=108000 108000
经营现金收入合计 122000 130000 180000 188000 620000

 

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