2011中级会计考试财务管理练习题(8)

2011-04-28 17:11
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  综合题

  1.    A公司生产和销售甲产品,6月份现金收支的预计资料如下:

  (1)6月1日的现金余额为520000元。

  (2)产品售价117元/件,4月份销售10000件,5月份销售12000件,6月预计销售15000件,7月预计销售20000件。根据经验,商品售出后当月可收回货款的40%,次月收回30%,再次月收回25%,另外5%为坏账。

  (3)材料采购单价为2.34元/千克,产品消耗定额为5千克;材料采购货款当月支付70%,下月支付30%。编制预算时月底产成品存货为次月销售量的10%。5月底的实际产成品存货为1200件,应付账款余额为30000元。5月底的材料库存量为2000千克,预计6月末的材料库存量为1500千克。

  (4)6月份需要支付的直接人工工资为650000元,管理人员工资280000元,其中有60000元是生产管理人员工资;需要支付其他的管理费用45000元.制造费用12000元,需要支付销售费用64000元。

  (5)支付流转税120000元。

  (6)预计6月份将购置设备一台,支出650000元,须当月付款。

  (7)预交所得税20000元。

  (8)现金不足时可以从银行借入,借款额为10000元的倍数,利息在还款时支付。期末现金余额不少于500000元。

  要求:

  (1)预计6月份的生产量;

  (2)预计6月份材料需用量和材料采购量;

  (3)预计6月份的采购金额;考试用书

  (4)预计6月份的采购现金支出;

  (5)预计6月份的经营现金收入;

  (6)编制6月份的现金预算,填写下表:

  6月份现金预算                单位:元

项目 金额
期初现金余额  
经营现金收入  
可运用现金合计  
经营现金支出  
采购现金支出  
支付直接人工  
支付制造费用  
支付销售费用  
支付管理费用  
支付流转税  
预交所得税  
资本性现金支出  
购置固定资产  
现金支出合计  
现金余缺  
借入银行借款  
期末现金余额  

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