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第五章 企业所得税、个人所得税法律制度
【复习方向】本章内容较多，难度较大，在冲刺阶段同学们务必将老师提示的重要考点熟练掌握，对教材中难度较大的内容可适当予以取舍，本章同样有可能考核不定项选择题，且两大所得税可能性各占50%，因此复习阶段请各打五十大板，勿有所偏向。
【考点透析】
| 表一、企业所得税纳税人 | |||
| 纳税人 | 包括企业和其他取得收入的组织【注意】不包括个体工商户、个人独资企业和合伙企业 | ||
| 居民企业 | 就其来源于我国境内、外的全部所得纳税 | ||
| 非居民企业 | 设立机构、场所 | 就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税 | |
| 未设立机构场所 | 只就其来源于我国境内的所得纳税 | ||
| 【注意】非居民企业只就其来源于我国境内的所得纳税，说法错误 | |||
| 表二、企业所得税税率 | ||
| 基本税率 | 25% | 居民企业、在中国境内设立机构场所且取得所得与其所设机构场所有实际联系的非居民企业 |
| 20% | 在中国境内未设立机构、场所的；或者虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得的非居民企业 | |
| 优惠税率 | 10% | 执行20%税率的非居民企业 |
| 15% | 高新技术企业 | |
| 20% | 小型微利企业 | |
